W-2 解析

什么是Form W-2?

W-2就是每年初,从雇主那里获得的年度工资总结性表格,里面汇总了去年你工资总额和扣税情况。这张表雇主最晚不会超过二月给你,如果迟迟收不到,请一定要联系雇主索要。

W-2有个很显著的特点(或者说与1099-NEC不同的地方在于),雇主一旦决定给雇员发放W-2,则也必须为其缴纳一定的社会保障福利税和医疗保障税(也称为FICA)。这里面是为员工能够在未来领取社会保障福利金(通常是保障退休金)和医疗保障金,而提前纳的税。原则上FICA的金额是由你和雇主共同支付的,税率总共是15.3%:其中雇主每月发工资前得为你交一半(7.65%);另一半则由自己缴纳。到手的工资经常有小数点,是因为发工资前雇主替你直接从工资中扣除了应交给税局(7.65%)的那部分税金。

 

W-2中有很多格子和数字,里面的内容表达的是你的总工资,和上面提到的你缴纳的那一半联邦扣税,以及其他税务项目(如州、市)预扣税等。这些税的扣除是根据每位员工家庭成员人数,配偶收入水平等因素相应决定的,并没有一个一刀切的标准。所以如果你想问:“我去年收入**万,要不要交税,要交多少税?”那么答案一定要结合所有格子的内容才能知道。

每个单位发的W-2在版式和结构可能略有不同,但里面的信息是雷同的,并且都会写清楚年份和用途。常见到一个单位发给自己一式很多份,甚至基本一样的几张W-2,但其实税表上会标注清楚是Copy A、B、C、D以及Copy 1、2。这些表针对不同部门计算税金用,无论具体有哪几张,你都应保存好,用以报税。

下面看一下表格中具体的内容到底是些什么:

 

Part 1基本身份信息

格子a Employee’s Social Security number:员工的社会安全号

格子b Employer’s identification number (EIN): 雇主的联邦税号

格子c Employer’s name, address, and ZIP code:雇主姓名、地址和邮编

格子d Control number:控制号码,用于雇主识别

格子e Employer’s first name and initial Last name:你的名字

格子f Employee’s address and ZIP code:你的地址和邮编.

注意:如果你改过名字,请报告公司并更新资料;如果你最近搬了家,只需要在税单中填写当前的地址就可以

 

Part 2 联邦税类的信息

​格子1 Wages, tips, other compensation:用于计算联邦税的收入总额,包括了需纳税福利,例如团体人寿保险。这份收入不包含如401(k)计划、403(b)计划、无需纳税的HSA(Health Saving Account),以及Wageworks Commuter benefit plan通勤者服务计划等的金额。

​格子2 Federal income tax withheld:你预缴的联邦税金,也就是每次发工资前,雇主帮你从工资里扣除给到联邦政府的那部分税金。是在上面格子1的基础上,依据每年的累进税率算出来的。

​格子3 Social security wages:用于计算社会安全保障税的收入金额。每个报税年的上限都可能调整,另外,需要付社会安全保障税的工资是有上限的。在2022年,需缴纳社会安全税的工资金额最高为$147,000。

​格子4 Social security tax withheld:你缴纳的社会安全保障税金。是以Box 3的收入作为税基,征收6.2%税款。如果在2022报税年度中有两份工资,并且需缴纳社会安全保障税的工资总额已经超过$147,000,那么你可能缴纳了超出要求的税。可以在报税表1040上申请退还一部分社会安全保障税。

​格子5 Medicare wages and tips:用于计算联邦医疗保险金的收入总额。该金额没有上限。

​格子6 Medicare tax withheld:你缴纳的联邦医疗保障税金总额。医疗保障税固定税率为1.45%。但是格子5 超过一个临界值,超过的部分会就会被征收0.9%的额外医疗保障税。在2022年,对超过20万美元的所有工资征收2.35%的医疗保障税(常规的1.45%税金,加上0.9%的税金)。注意:25万美元 – 夫妻合报;12.5万美元 – 已婚纳税人单独申报)。

​格子7 Social security tips:小费收入。如果没有任何税前福利(如401k),格子7的小费收入,与格子3的需缴纳社会安全税的工资金额相加,是等于方框1的需纳税工资金额。即:Box 7 + Box 3 = Box 1; 如果有税前福利的话,则Box 7 + Box 3 = Box 5.

​格子8 Allocated tips:被雇主分配的消费。此金额不包括在格子1、3、5或7中,需要自己将其添加到需纳税收入中。

​格子10 Dependent care benefits:这个是已报销的被抚养人照顾费用。该费用由弹性消费账户(Flexible Spending Accounts,FSA)或雇主提供,这一项列出的就是你工资中用去赡养孩子或家人/Dependent的金额。$5,000以内的福利,是不需要交税的。超过$5,000,需纳税并且需要加入到格子1、3和5中,视为需纳税收入。被抚养人照顾福利需填写Form 2441, Child and Dependent Care Expenses,来计算区分需要交税和不需要交税的部分。

​格子11 Nonqualified plan:非规格计划的金额。这个是显示了雇主从nonqualified deferred compensation/非规格(计划内的)延持报酬计划或nongovernmental section 457(b) plan/非政府457(b)退休金计划中分配给你的任何金额。格子11的金额,已经包含在方框1的需纳税工资收入中。

​格子12 See instructions for box 12:包含了很多项目,W-2上这一项都是用大写的单个,或双个字母代码,去表示项目的内容。其中这里我们最常见的项目有:D——401(k)退休金;DD——雇主赞助的医疗保险;C——超过$50,000的团体人寿保险等。

​格子13 该方框中有3个选项,如果有对应情况的, W就会出现勾选:Statutory Employee、 Retirement Plan、 Third-party Sick Pay。

​Statutory employee:可以被视为是雇员/employee的自雇人员,意思是符合雇员资格的独立承包商。

这是一类特殊工种的人群。根据国税局的资料,符合雇员条件的独立承包商包括了:代理或有佣金的司机;全职人寿保险销售代理;在家使用由雇主所提供的材料制作物品,比如计件工作;全职旅行或城市销售员等。

​Retirement plan:有参与退休金计划的。比如说401(k)计划、 403(b)计划、SEP-IRA、SIMPLE-IRA或其他退休福利计划。如果你参加了退休福利计划,该方框会被打鈎并且IRA抵扣就会根据你的收入有所限制。

​Third-party Sick Pay:第三方支付带薪病假薪资。意思是你的病假工资由雇主的第三方保险公司派发,而不是作为普通工资直接从雇主处领取。尽管病假工资需要缴纳社会安全税和医疗保险税,但格子1中并不包括病假工资。

​格子 14 Other:雇主可以在该格子报告其他税务信息,并且需要简单说明用途。比如工会会费、雇主提供的学费援助或税后退休福利计划拨款等,都可以在这里报告。

​Part 3州和地方税类的信息

格子15-17记录与州税相关的项目。

格子15 State & employer’s state ID No:雇主所在州及身分号码。

格子16 State wage, tips, etc. :你可用于计算州政府税的工资金额。若该年内在不同州工作过,则会显示在 相关州获取的对应金额。

格子17 State income tax:你在相应州的预缴税总额。若选择列举抵扣额的方式,则总额可在1040表中的 Schedule A填写。

格子18-20记录与地方税相关的项目。 格子18 Local wage, tips. etc. :你可用于计算地方政府税的工资总额。

格子19 Local income tax:你在地方政府预缴税总额。若选择列举抵扣额的方式,则总额可在1040表中的 Schedule A填写。

格子20 Locality name:所在地方名称或简要说明。

 

 


 

  • 个人税须由自己或家人每年主动提交或找会计师申报。
  • 正常每年1月底到4月15日之间就是汇总并申报上一年收入的时间窗口,逾期或将产生罚款。各类税表和材料提交部门除了国家层面的联邦税局IRS,还可能有所在州和地方的税局,以及金融监管局等部门。
  • 为了规范每年全国大规模的报税行为,给你资金/资产的正规“组织”或“人”,都应该在你报税前给予相关凭证和税单,比如雇主发放工资的W-2或1099-NEC,银行发放利息的1099-INT,政府发放失业金的1099-G等。
  • 须注意的是,如果个人申报有错/漏,可能会产生按时间累进的罚款,请一定及时补税;同时,请收纳或扫描所有的税单、票据或凭证,以备查税之用。

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