【海外美国公民和外籍居民税务指南】之一:何为外籍居民(绿卡或实质居住测试)?是否必须提交税表,何时报税及缴税??

根据目前美国国税局的规定:

个人报税截止日期

2023年4月18日
April 18, 2023
报税开始时间:

2023年1月23日开始

如果您的报税材料已齐,可以现在联系我们,以便更快更早拿到退税,您有任何疑问,请联系君恒会计师事务所
君恒导语
在美国联邦税务局税务信息手册第519篇 (About Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)中有提到,如果你是美国的公民或外籍居民,那么无论在何处居住,你的全球收入通常都会被纳入美国所得税范畴,同时还需要遵守那些适用于居住在美国的公民或外籍居民的所得税申报要求。

第一期,我们分析一下:何为外籍居民(绿卡测试或当年度实质性驻留测试)?是否必须提交税表,何时报税及缴税?

 

1.  何为外籍居民?

外籍居民/Resident Alien:

外籍居民指不是美国的公民或国民、同时符合绿卡测试或当年度实质性驻留测试的个人。

 

绿卡测试/Green Card Test:

如果你在当年度中的任何时候曾经是美国的合法永久居民,那么你就是一名美国居民。
这被称为绿卡测试,因为外籍居民持有移民签证(也称为绿卡)。
 

实质居住测试/Substantial Presence Test:

如果你符合当年度的实质性驻留测试,那么你会被视为美国居民。

要满足此项测试,你必须在美国实际停留至少:

a.当前日历年度中达到31天;并且

b.今年和前2年总计达到183天,计数包括今年的全部停留天数、去年停留天数的1/3、前年停留天数的1/6。

a.31 days in current year

b.183 days during 3-year period

  • All the days in the current year
  • 1/3 of the days in the first year before current year 
  • 1/6 of the days in the second year before current year 
举例
你在2020年、2021年、和2022年分别在美国实际停留120天。

要确定你是否满足2022年度的实质性驻留测试,计数包括2022年的全部120天、2021年的40天(120天的1/3)、2020年的20天(120天的1/6)。

 

2. 报税要求

如果你是美国的公民或外籍居民,那么无论你是在美国还是在海外,申报所得税、遗产税、赠与税及支付预估税款的规则通常都相同。

你的收入、报税身份、和年龄通常决定你是否必须提交所得税申报表。

总收入:总收入包括你收到的货币、商品、财物、服务等各种形式的所有非免税收入。为确定你是否必须报税,总收入中须包括你可以排除的海外劳动收入或用于支付海外住房费用的收入。

自雇人士:如果你的自雇净收入达到$400美元或更多,那么你必须报税,即使总收入低于上表中罗列的报税身份所对应的收入总额。

65岁或以上:你在65岁生日的前一天被视为满65岁。举例来讲,如果你的65岁生日是2023年1月1日,那么处理2022年的税务时你会被视为已满65岁。

美国属地居民:如果你是(或曾经是)美国属地的正当居民,那么可能需要提交表格-8898。

 

3. 何时报税及缴税

如果按照日历年度报税,那么提交税表的截止日期是次年的4月15日。

对大多数纳税人来说,提交2022年税表、申请延期以及缴纳所欠税款的截止日期是2023年4月18日,星期二。

通常情况下,缴纳你的税表上显示的应纳税额,须不晚于报税截止日期,而不考虑提交税表的延期时间。

注意:交由美国邮政或派送服务公司投递的税表,如果邮戳或派送方注明的日期在到期日或之前,那么会被视为是在截止日期或之前提交。

直接支付:可以在网上从你的银行帐户直接转帐,采用直接支付、联邦税电子支付系统(EFTPS)、借记卡或信用卡。也可以通过电话转帐付款,采用联邦税电子支付系统、借记卡或信用卡。

国外电汇:如果你有美国的银行帐户,那么你可以采用:联邦税电子支付系统;或者联邦税征收服务(当日电汇)。

 

下一期,我们讲解一下如何延期提交税表,如何处理外币,如何预估税款?

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