报税临近,君恒提醒:美国国税局IRS加强查税,这几种情况最容易被盯上!

根据目前美国国税局的规定:

个人报税截止日期

2023年4月18日
April 18, 2023
报税开始时间:

2023年1月23日开始

如果您的报税材料已齐,可以现在联系我们,以便更快更早拿到退税,您有任何疑问,请联系君恒会计师事务所
君恒导语
新一年的报税季又开始了,如果报税不正确,轻则补税罚款,重则有可能惹上官司。
本期,君恒会计师事务所将跟大家分析一下,国税局是如何选择查税对象,与哪些纳税人更容易被查?
1.  哪几种方法去审计查税?
首先我们来说一下,美国国税局IRS使用哪几种不同的方法去审计查税?

随机选择和电脑过滤

IRS采用许多方法来挑选被查税人,其中就包括随机抽样和电脑自动筛选。IRS普遍使用的电脑辨识程序包括: 判别函数系统,简称 DIF (Discriminant Function System), 文件完整检查程序 (Document Perfection Program), 信息资料对比程序 (Information Matching Program) ,以及特别查税程序(Special Audit Programs)。

简单来说,美国国税局(IRS)会使用一系列的电脑程序以及外部的信息数据来源,用以分析辨别一些纳税人是否有偷税,漏报的嫌疑。

相关检查

如果你的税单与其他被选出接受审计的纳税人(例如商业伙伴或投资人)有关联或交易,IRS可能会选出你的税单进行审计。
2. 容易触发查税的几种情况?
下面是容易触发美国国税局IRS查税的几种情况:

一:是个人报税与呈报国税局报表比对

如常见的W-2表、自雇人士的1099-NEC表,或者利息股票等收入的1099-INT、1099-B等表格,不但你能收到,IRS也会收到一份副本。所以所有收入,都必须如实申报并且确保全部申报,尽量不要错报漏报收入,也不能随便估算或者捏造。

还有就是基本资料错误,如果你填写的Filing Status和Dependent,跟其他人申报的税表有冲突,也会触发IRS审查。

比如说,夫妻离异后两人都将子女当做被抚养人,又或者将成年孩子和老父母申报为被抚养人、但他们又都独立报税这样。

一旦IRS自动筛选查税系统核对时,发现你没有填报相关收入、或者数目不对,或者信息错误,就会触发查税流程。

正确做法
保留好所有相关的税务表格。

如果发觉W-2、1099

或基本资料有错误,

除了要通知对方更改以外,

还要确保对方向IRS更新数据。

二:是个人报税与其他类似个人的平均数比对

自雇人士可以享受很多一般雇员不能享受到的税收扣除优惠,比如说Home Office Deduction(家庭办公室减税)、商业业务相关的行车里程、旅游、用餐甚至娱乐等消费都能作为商业开销降低自雇收入。 

IRS对这些开销都有很严格的定义,是不可以随便乱报的,所以自雇人士的被查机率,是其他生意模式或工薪阶层的好几倍。

比如说,艺术家将画笔颜料之类的申报为商业开销很正常,但如果你的职业是律师而平时喜欢画画,就不能将画笔颜料的支出报到商业开销里。

又比如你只有一辆车,但你却将这辆车的使用开支100%申报为商业开销,那也是不行的。

如果你的商业开销比其他同类型自雇人士(根据税表上的职业代码)的支出高出20%,同样也会引起IRS怀疑。

再如电召车司机,如果该地区的其他司机平均十万元总收入扣除各种费用后有四至五万元的净收入,但你为领低收入退税和医疗保险,十万元总收入只剩一万元净收入,就可能被查。

正确做法
将商业用途和个人用途

开支记录完全分开,

要详细记录好每次商业消费的

地点、里程、时间、

目的和客户是谁等,

并留下所有相关的消费单据。

三:是个人报税与本人其他资料相比对

如果IRS发现你的生活水平跟你申报的收入不符,就会查税。比如个人报低收入一万元,但银行报给国税局,你付给银行的房屋抵押贷款利息却有两万元,按你申报的收入应该申请不到这么大额的贷款之类;

还有个人报低收入多年,却能用现金买多处房产,都可能被查税。

如果你选择列项扣除额来计税,而你的开销比一般人高出许多,就会被IRS盯上。捐赠可以减税,通常AGI在$100,000到$200,000的人平均申报$4,188的捐赠额。如果你的AGI为$150,000,申报$5,000捐赠额大概不会有问题,但申报了$50,000,那就会引起IRS重视了。

又比如,某一项目超出纳税人的角色。例如一个水管工人申报了一些与飞机业务相关的费用,这会引起怀疑的。

再如,就是使用齐头数申报。例如广告费$5,000,交通费$2,000,保险费$1,500。国税局认为你根本就是按估或虚报,没有收据记录支持。这样的申报简直是等着被IRS查税。

正确做法
如实申报所有收入
四:是拥有海外资产或高收入人群
收入100万以上的人群被查税的机率会比一般人群要高。
因为这一群体的税额较高,所以他们更倾向于使用复杂的手段来减少税负,(而其中难免含有一些不合法的减税手段)。本着“撒大网,捕大鱼”的精神,国税局一般会比较集中资源去审查这些高收入人群。

IRS对在其它国家(尤其是税法优于美国的国家)拥有资产和现金的纳税人特别感兴趣。

不申报海外收入可能触犯税法。须注意,除了报告你的全球收入以外,你还必须在美国税表上申报是否有任何外国银行或投资账户。

如果国税局发现你有未申报的收入或未申报的国外金融帐户,你将面临的不只是补缴额外的税金,还可能包括高额罚金/利息,甚至坐牢。

正确做法
如实申报所有情况
3.  IRS审查多久以前的税?
一般而言,国税局可以在审计中包含最近三年申报的税单。如果国税局发现重大错误,则可能会增加审计的年份。国税局通常不会回溯到六年以上的纪录。
国税局会设法在税单申报后尽快审计,因此大部分的审计对象会是过去两年内申报的税单,如果审计未能结案,国税局可能会要求延长估税的追溯期。
但是,如果你少报收入25%或以上,审计的有效期限则延至6年。如果你申报一份欺诈的税表,则没有期限。

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